創立費と開業費の違いは？定款費用を経費にして節税する技

「会社ができる前の費用は、個人の持ち出しだから経費にならない」

そう勘違いしている起業家の方が非常に多いです。

しかし、それは大きな損失です。

しかも、単なる経費ではありません。

「創立費」や「開業費」として正しく処理することで、好きな時に好きなだけ経費にして利益を圧縮できる「魔法のポケット（繰延資産）」になるのです。

この記事では、この2つの費用の明確な違いと、賢い経営者が実践している領収書の扱い方について、行政書士の視点で徹底解説します。

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創立費と開業費を正しく使い分けるための基礎知識

「どちらも同じ『準備費用』じゃないか」と思うかもしれません。

しかし、税務の世界では、この2つを明確に区別します。

その境界線はたった一つ、「会社の設立登記日」です。

多くの起業家が、この分類をおろそかにして、せっかくの節税チャンスを逃しています。

私が担当したお客様のDさんもそうでした。

設立当初はお金が出ていくばかりで、経理処理まで気が回らないのは分かります。

つまり、会社の寿命を延ばすための「貯金」のようなものなのです。

正しく使い分けることで、あなたの会社はより強く、賢く生き残ることができます。

 

設立登記日を基準にした費用の違い

では、具体的に何が「創立費」で、何が「開業費」になるのでしょうか。

その判断基準は「設立登記日（法務局に申請した日）」の前か後か、この一点です。

定款作成費用、登録免許税、司法書士・行政書士への報酬、発起人の打ち合わせ費用などが該当します。

事務所の家賃、チラシの印刷代、名刺作成費、パソコン等の備品購入費、挨拶回りの手土産代などが該当します。

この違いを理解しておかないと、決算の時に税理士さんに「これ、どっちですか？」と聞かれてパニックになります。

分かりやすく表にまとめましたので、レシート整理の参考にしてください。

定款作成費用はどちらに含まれるのか

これから会社を作る方にとって、一番大きな出費の一つが「定款作成費用」でしょう。

定款は、会社設立登記の申請時に必ず添付しなければならない書類ですので、必然的に「登記前」に費用が発生するからです。

具体的には以下のものが含まれます。

• 公証人の認証手数料: 約3万〜5万円（資本金による）
• 定款の謄本交付手数料: 約2,000円
• 収入印紙代: 4万円（※紙の定款の場合のみ。電子定款なら0円）
• 行政書士への作成報酬: 数万円〜

特に注意が必要なのは、「電子定款」を選択した場合の行政書士報酬です。

つまり、4万円のコストカットをしつつ、支払った報酬も経費にして節税できるという、二重のメリットがあるわけです。

「定款なんて紙切れ一枚」と思わず、会社の憲法を作るための重要な投資であり、かつ貴重な「創立費」の一部であることを忘れないでください。

参考：会社設立時の定款認証について（総務省・法務省資料）

領収書の宛名が「個人名」でも大丈夫な理由

「でも小野さん、準備中の領収書は全部『自分の名前（個人名）』でもらっています。会社の名前じゃないと経費にならないのでは？」

この質問は本当によく受けます。

安心してください。

理由は単純です。

買い物をした時点では、まだ「会社が存在していなかった」からです。

存在しない法人の名前で領収書をもらうことは不可能ですから、発起人である個人名にならざるを得ません。

税務署もその事情は十分に理解しています。

ただし、何でもかんでも経費になるわけではありません。

「事業に関係がある支出であること」を説明できなければなりません。

後で税務調査が入った時に堂々と説明できるよう、領収書の裏や余白にメモを残しておくことを強くお勧めします。

• 「○月○日 司法書士と定款の打ち合わせ」
• 「○月○日 開業用パソコン購入」

この一行があるだけで、そのレシートは「紙切れ」から「信頼できる証拠書類」へと変わります。

個人名の領収書は、会社設立後に「立替金精算書」などを作って、会社から個人へお金を返金する形をとるか、あるいは「役員借入金」として処理することになります。

少し専門的な話になりましたが、今の段階では「とにかく、事業に使った領収書は一枚たりとも捨てずに保管しておく」ことだけを徹底してください。

それが、将来のあなたを助けます。

創立費と開業費で利益をコントロールする「任意償却」

ここからが、本記事のハイライトであり、賢い経営者だけが知っている「裏ワザ」の解説です。

創立費と開業費は、単なる「経費」ではありません。

通常の経費（消耗品費や交通費など）は、使ったその年に全額を経費計上しなければなりません。

しかし、繰延資産である創立費と開業費には、「任意償却（にんいしょうきゃく）」という特権が認められています。

これは、「いつ、いくら経費にするかを、会社が自由に決めていい」という最強のルールです。

これにより、3年目の法人税を大幅に圧縮することが可能になります。

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私が顧問を務める建設会社のE社長は、創業時にかかった200万円近い開業費を、5年間ずっと使わずに「お守り」として持っていました。

そして6年目、大型案件を受注して大きな利益が出たタイミングで、この200万円を一気に償却。

結果として、約60万円もの税金を適法にキャッシュとして手元に残すことに成功しました。

「あの時の苦労（出費）が、今になって報われましたよ」と笑うE社長。

このように、過去の出費を未来の利益と相殺できるタイムマシンのような機能、それが「任意償却」なのです。

決算書を黒字にするための仕訳テクニック

では、実際に会計ソフトにどう入力すればよいのでしょうか。

具体的な仕訳の流れを見てみましょう。

まず、費用を支払った（または集計した）段階では、費用ではなく「資産」として計上します。

このように、自分の会社の懐事情に合わせて、蛇口をひねるように経費の量を調整できるのが最大のメリットです。

多くの会計ソフトでは、「減価償却資産の登録」画面などで登録することで自動計算できますが、設定を間違えると勝手に定額償却されてしまうこともあるため、税理士さんと相談しながら進めることをお勧めします。

参考：創業費の取扱い（国税庁タックスアンサー No.5460）

5年均等償却ではなく「任意償却」を選ぶ理由

つまり、100万円なら毎年20万円ずつ、5年間かけて経費にしていく方法です。

しかし、税法（法人税法）では、「いつでも償却してOK（任意償却）」という特例が認められています。

中小企業の実務においては、この税法のルールに従って処理するのが一般的です。

5年均等にしてしまうと、赤字の年にも強制的に20万円が経費計上され、赤字が拡大してしまいます。

銀行融資の審査において、赤字幅が大きいことはマイナス評価に直結します。

一方、任意償却であれば、赤字の年は償却をストップして黒字化（または赤字縮小）を図り、銀行からの評価を守ることができます。

つまり、任意償却を選択することは、単なる節税だけでなく、「決算書の見た目をコントロールして、融資を受けやすくする財務戦略」でもあるのです。

これから税理士と契約する方は、「創立費と開業費は任意償却でお願いします」と一言伝えてみてください。

それだけで「お、この社長は勉強しているな」と一目置かれるはずです。

あなたの会社を守る「魔法のポケット」

ここまで、創立費と開業費について解説してきました。

私がこれほどまでに「レシートを捨てないで」と訴える理由。

それは、これらの費用があなたの会社を守る「魔法のポケット」になるからです。

起業直後の数年間は、予想外のトラブルの連続です。

思ったように売上が上がらない年もあれば、逆に予想外に利益が出てしまい、多額の税金に頭を抱える年もあるでしょう。

そんな時、創業時に積み上げておいた「創立費」や「開業費」というポケットがあれば。

苦しい時はポケットを閉じて見守り、利益が出すぎた時はポケットを開放して税金を抑える。

まさに、経営の安定装置（スタビライザー）として機能してくれます。

定款作成費用も、パソコン代も、打ち合わせのコーヒー代も。

その一つ一つが、未来のあなたを助ける弾薬です。

どうか、一枚のレシートも無駄にせず、賢くしたたかに、会社経営という荒波を乗り越えていってください。

正しい知識と準備があれば、税金は敵ではなく、コントロール可能なコストになります。

あなたが作ったその会社が、10年後も20年後も続く強い組織になることを、心から願っています。

## ■ 付属資料：H2見出し用・画像生成プロンプト（Powered by Banana）

**【H2-1: 創立費と開業費を正しく使い分けるための基礎知識 用】**
> **Prompt:** A split composition image. Left side shows a construction blueprint labeled "Founding", Right side shows an "Open" shop sign. A calendar with a red circle on "Establishment Day" divides them. White background, blue and gold accents, photorealistic style --ar 16:9 --v 6.0
> **Concept:** 登記日を境に、左側が「設計・準備（創立費）」、右側が「開店・営業（開業費）」であることを視覚的に対比させる。

**【H2-2: 創立費と開業費で利益をコントロールする「任意償却」 用】**
> **Prompt:** A smart business person adjusting a water faucet, water flows into a bucket labeled "Expenses". The faucet handle allows precise control. Clean white background with golden coins scattered, high quality 3D render --ar 16:9 --v 6.0
> **Concept:** 蛇口（任意償却）をひねることで、バケツへの水（経費）の量を自由にコントロールできる様子を表現。節税の自由度を暗示。